Договор аренды автомобиля с экипажем налогообложение
Если подписан договор аренды с экипажем, то автомобиль содержит его владелец. При аренде автомобиля с экипажем арендодатель не только предоставляет. По договору аренды транспортного средства без экипажа. Предоставление транспортного средства в аренду с экипажем – это.
Договор на аренду и сопутствующие ему акты приемки-передачи ТС и акт о предоставлении услуг водителя автомашины. Скачать бланк-образец договора аренды транспортного средства (грузового или легкового автомобиля) с экипажем вы можете в специальном материале о.
Выбор надежной организации-арендодателя. Подбор нужной модели авто и проверка его работоспособности и технического состояния. Знакомство с водителем и проверка его водительских документов. Подготовка необходимых документов: договора, полиса и актов. Согласование и подписание договора, внесение арендной платы.
Получение ТС с экипажем от арендодателя
Обязательно нужен тест-драйв. Хотя за техническое состояние автомашины арендатор не отвечает, но проблемы с ремонтом во время арендного срока тоже не нужны. Подписание акта приемки авто. Про расторжение договора аренды транспортного средства с экипажем читайте ниже. По письменному обоюдному согласию двух сторон договора. Одной из сторон сделки, при несоблюдении другой стороной условий арендного соглашения. Предложенный в аренду транспорт оказался в техническом состоянии, которое делает. Арендодатель срывает срок передачи авто в аренду, который был согласован в договоре. Использование арендатором автомобиля не по назначению, предусмотренному в договоре.
Просрочка с внесением арендной платы. Нанесение вреда автомобилю с существенным ухудшением его работоспособности и технического состояния. Если одна из сторон выступает против досрочного прерывания договорных отношений, вопрос решается через суд. При таком виде договора налогооблагаемая прибыль уменьшается на сумму арендной платы. Зарплата водителя и страховка оплачивается арендодателем. НДС может быть засчитан только в том случае, если арендодатель выступает как плательщик данного налога.
При аренде автомашины у частного лица арендатор должен удерживать у него НДФЛ с обязательным предоставлением справки об этом. А вот с начислением единого социального налога могут возникнуть вопросы. Этот налог начисляется только на ту часть арендной платы, которая касается оплаты услуг водителя. А сама аренда не является объектом для начисления ЕСН.
Поэтому в договоре сумму за работу экипажа следует выделять, и закрывать ее актом о предоставлении услуг. Не нашли ответа на свой вопрос? ИП на ЕНВД оказывает услуги по транспортировке товара юр. Какие налоги нужно платить ИП за физ лиц при аренде у физ лиц авто (договор аренды с экипажем)?
Что такое аренда транспортного средства с экипажем
Например аренда авто 40 тыс и услуги водителя 5 тыс. И если можно напишите какой документооборот должен вести ИП? Цитата (Никитоскин):ИП на ЕНВД оказывает услуги по транспортировке товара юр. Какие налоги нужно платить ИП за физ лиц при аренде у физ лиц авто (договор аренды с экипажем)? Например аренда авто 40 тыс и услуги водителя 5 тыс. И если можно напишите какой документооборот должен вести ИП? ИП будет платить следующие налоги только в ситуации: - При аренде автомобиля с экипажем - когда арендодателем является физическое лицо и он предоставляет в пользование автомобиль, а также оказывает услуги по управлению им.
Вы как арендатор по такому договору будете оплачивать эксплуатацию транспорта и услуги водителя (ст. А поскольку выплаты производятся физлицу, то: - страховые взносы - их не надо начислять на выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей в пользование имущества (п. Поэтому арендная плата, перечисленная физическому лицу, взносами не облагается. А вот со стоимости услуг по управлению транспортом страховые взносы придется уплатить. Дело в том, что плата за вождение автомобиля является вознаграждением по гражданско-правовому договору за оказанные услуги. А такие выплаты облагаются страховыми взносами в ФСС, ПФР и ФФОМС (п.
Если в договоре четко не прописано, сколько составляет арендная плата, а сколько — выплата за управление автомобилем, то в этом случае вы можете решить, что раз вознаграждение водителя отдельно не выделено, то начислять страховые взносы вовсе не следует. Однако у проверяющих, скорее всего, будет иное мнение. Они сочтут, что вы должны уплатить страховые взносы со всей суммы, указанной в договоре аренды с экипажем. Их нужно начислить на суммы арендной платы и вознаграждения за управление автомобилем, только если в договоре аренды содержится такое условие (п. Правил начисления взносов на травматизм, утвержденных постановлением Правительства России от 02.
Если в договоре не сказано, что арендатор обязан перечислять страховые взносы на случай травматизма, выплаты ими не облагаются. НДФЛ - Этот налог нужно исчислить и удержать со всех сумм, выплачиваемых по договору аренды с экапижем, заключенному с физическим лицом (подп. Являясь налоговым агентом, вы должны уплатить налог в бюджет не позднее дня получения наличных денег в банке для выплаты вознаграждения по договору либо дня перечисления его на счет физического лица (п. При аренде грузового автомобиля без экипажа - когда арендодателем является физическое лицо и он предоставляет в пользование автомобиль, основание статья 642 Гражданского кодекса РФ: - страховые взносы - их не надо начислять на выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей в пользование имущества (п.
Поэтому арендная плата, перечисленная физическому лицу, взносами не облагается.
Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля
НДФЛ - Этот налог нужно исчислить и удержать со всех сумм, выплачиваемых по договору аренды с экапижем, заключенному с физическим лицом (подп. Являясь налоговым агентом, вы должны уплатить налог в бюджет не позднее дня получения наличных денег в банке для выплаты вознаграждения по договору либо дня перечисления его на счет физического лица (п. Их нужно начислить на суммы арендной платы только если в договоре аренды содержится такое условие (п.
Правил начисления взносов на травматизм, утвержденных постановлением Правительства России от 02. Если в договоре не сказано, что арендатор обязан перечислять страховые взносы на случай травматизма, выплаты ими не облагаются. В других случаях ИП никаких налогов уплачивать не будет. Арендодатель предоставляет арендатору автомобиль (мотоцикл) за плату во временное владение и пользование Услуги, связанные с управлением транспортным средством и его технической эксплуатацией, арендодатель не оказывает.
В письменной форме независимо от срока (ст. В письменной форме независимо от срока (ст. ГК РФ) Арендодатель для членов экипажа является работодателем. Он начисляет им зарплату и, соответственно, удерживает с нее НДФЛ (п. НК РФ) Но если какие-либо выплаты в пользу водителей производит арендатор, то он становится налоговым агентом в отношении этих выплат (п.
Особенности и процедура оформления аренды транспортного средства с экипажем
НК РФ) В частности, если арендатор оплачивает экипажу стоимость питания, то он должен удержать НДФЛ (письмо Минфина России от 25 октября 2011 г. Кто оплачивает расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства (топливо, расходные материалы, транспортные сборы и т. Арендатор (коммерческие и технические расходы (ст.
Особенности и процедура оформления аренды транспортного средства с экипажем
Арендатор, если арендодатель докажет, что повреждение транспортного средства произошло по обстоятельствам, за которые арендатор отвечает в соответствии с законом или договором аренды (ст. Арендатор, если повреждение транспортного средства произошло по его вине или по вине лиц, за действия которых он несет ответственность, например, его сотрудников (ст. Если договором не предусмотрено иное.
Договор аренды автомобиля с экипажем и без него
Транспортный налог Транспортный налог должен заплатить тот, на кого зарегистрирован автомобиль (ст. Ситуация: можно ли в договоре возложить обязанности по уплате транспортного налога на арендатора. Организация арендует у сотрудника автомобиль и применяет специальный налоговый режим Нет, нельзя. Сотрудник-арендодатель должен сам платить транспортный налог (ст. К временному владельцу обязанности по уплате налога не переходят (п. Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г.
Поэтому ничего не даст и оформление доверенности на имя организации. Единственный способ возместить расходы сотрудника (арендодателя) – установить в договоре такую плату, которая включала бы в себя сумму транспортного налога. Тогда фактически налог будет заплачен за счет организации (арендатора), а всю сумму арендной платы можно будет включить в расходы организации. ЕНВД Налоговую базу организаций – плательщиков ЕНВД расходы, связанные с арендой автомобиля у сотрудника, не уменьшают.
Объясняется это тем, что ЕНВД рассчитывают исходя из вмененного дохода (п. При полном или частичном использовании материалов сайта активная ссылка на обязательна! Хотим заключить с физическим лицом, которое не является работником нашей компании, договор аренды автомобиля с экипажем. Обязательно ли в договоре делить сумму ежемесячного арендного платежа на плату за аренду и вознаграждение водителю за услуги управления авто? Если этого не сделать, то потребуется ли начислять на всю сумму аренды страховые взносы? Мы считаем, что целесообразно отдельно указывать в договоре аренды автомобиля с экипажем сумму аренды и вознаграждения за услуги.
Это, с одной стороны, позволит избежать споров с контролирующими органами, а с другой стороны, обеспечит исполнение требований действующего законодательства. По договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст.
Порядок определения арендной платы предусмотрен ст. При этом обязательного разделения суммы арендной платы на составляющие — плату непосредственно за аренду транспортного средства и вознаграждение за услуги по управлению им — названной нормой не предусмотрено. Таким образом, стороны договора вправе самостоятельно, исходя из своих интересов, установить, каким образом они будут определять размер арендной платы — по составляющим или общей суммой.
Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее — Закон № 212-ФЗ). Само по себе предоставление имущества в аренду не является ни работой, ни услугой, поэтому доходы в виде арендной платы не подлежат обложению страховыми взносами.
Как уже было отмечено выше, предметом договора аренды транспортного средства с экипажем является не только предоставление автомобиля, но и оказание услуги по управлению им, то есть это смешанный договор. Следовательно, вознаграждение, выплаченное по договору аренды транспортного средства с экипажем, в части оказания услуг по управлению транспортным средством облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. Не потребуется начислять лишь страховые взносы в ФСС России (п. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний следует уплачивать, если о необходимости их уплаты сказано в самом договоре аренды (п.
Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Если в договоре аренды транспортного средства с экипажем отдельно не выделена сумма вознаграждения за услуги по управлению и организация не начисляет страховые взносы, то такие действия скорее всего приведут к спорам с контролирующими органами.
Получение ТС с экипажем от арендодателя
Судебная практика показывает, что контролирующие органы могут доначислить страховые взносы исходя из общей суммы арендной платы. Но с таким подходом можно поспорить. Например, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 25. А69-2236/2012 арбитры пришли к выводу, что начисление взносов на всю сумму оплаты по договору неправомерно. Судьи согласились с тем, что вознаграждение, выплаченное по договорам найма транспортного средства с экипажем, в части оказания услуг по управлению облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. Но при этом указали, что УПФР должно было установить реальный размер выплат за оказание услуги по управлению транспортным средством, подлежащих обложению страховыми взносами.
Так как ревизоры этого не сделали, ими не был определен объект обложения страховыми взносами по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Начисление страховых взносов на всю сумму аренды транспортного средства с экипажем противоречит и нарушает права и законные интересы организации. Таким образом, начислять страховые взносы на всю суммы арендной платы организация не обязана. Вместе с тем приведенное выше судебное решение показывает, что арбитры полностью не исключают обязанность компании по уплате страховых взносов в ситуации, когда в договоре аренды транспортного средства с экипажем не выделена сумма вознаграждения за услуги по управлению транспортным средством.
Правда, судьи не пояснили, каким образом проверяющие из фондов должны определять, какая часть арендной платы приходится на оплату услуг по управлению автомобилем. Не исключено, что ревизоры будут руководствоваться общими нормами гражданского законодательства. А именно, правилом, согласно которому в случаях, когда в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги (п.